Was mit einer Immobilie auf den Kanarischen Inseln beim Tod des Eigentümers geschieht

Eine kanarische Immobilie braucht beim Tod ihres Eigentümers nicht weniger Steuer-Formalitäten, sondern andere: Modelo 650 bei Erbschaft, Modelo 651 bei einer Schenkung während des Lebens des Eigentümers. Beides ist überschaubar, und in den meisten Familienfällen fällt die tatsächlich zu zahlende Steuer sehr gering aus, aber beide Fristen beginnen sofort zu laufen.

Zwei verschiedene Steuern, zwei verschiedene Uhren

Das Modelo 650 betrifft Erbschaften. Die Frist beträgt sechs Monate ab Todestag und kann auf zwölf Monate verlängert werden, allerdings nur, wenn die Verlängerung innerhalb der ersten fünf Monate beantragt wird. Wird dieses Zeitfenster verpasst, schließt sich nicht nur die Tür für die Fristverlängerung.

Das Modelo 651 betrifft Schenkungen zu Lebzeiten, und seine Frist ist deutlich enger: ein Monat ab dem Datum der Schenkung. Wer eine kanarische Immobilie noch zu Lebzeiten übertragen möchte, muss die Formalitäten gleichzeitig mit der Schenkung selbst planen, nicht danach.

Die kanarische Steuerermäßigung, und wer dafür qualifiziert

Die Kanarischen Inseln wenden eine der größzügigsten regionalen Ermäßigungen Spaniens an: eine 99,9-prozentige bonificación auf die sonst fällige Steuer, nach regionaler Gesetzgebung von 2009, erweitert durch ein Dekret von 2023. Für Erbschaften wie Schenkungen gilt sie für Ehepartner, Kinder, Enkelkinder, Eltern und Großeltern. Nur für Erbschaften erstreckt sie sich weiter auf Geschwister, Nichten, Neffen, Tanten und Onkel; diese weitere Gruppe qualifiziert nicht für die Ermäßigung bei einer Schenkung zu Lebzeiten.

Ein durchgerechnetes Beispiel

Eine Schenkung einer kanarischen Immobilie im Wert von 100.000 € an ein Kind würde vor jeder Ermäßigung nach der Standardskala eine Steuer von rund 12.415 € ergeben. Mit der 99,9-prozentigen bonificación beträgt der tatsächlich fällige Betrag etwa 12 €. Die Erklärung ist trotzdem vollständig einzureichen; die Ermäßigung betrifft den geschuldeten Betrag, nicht die Pflicht zur Abgabe.

Nicht-Ansässige sind eingeschlossen, unabhängig vom Land

Eine Änderung des spanischen Erbschafts- und Schenkungssteuergesetzes von 2021 erweiterte das Recht, regionale Regelungen anzuwenden, einschließlich der kanarischen Ermäßigung, auf nicht-ansässige Personen unabhängig davon, in welchem Land sie leben, nach spanischen und europäischen Gerichtsentscheidungen, die die vorherige wohnsitzbasierte Beschränkung für unrechtmäßig erklärt hatten. Ein norwegischer, britischer oder amerikanischer Erbe kanarischen Eigentums wird von dieser Ermäßigung nicht ausgeschlossen, nur weil er nicht in Spanien oder der EU ansässig ist.

Was eingereicht werden muss, auch bei fast null

Eine Steuerschuld von rund 12 € ist kein Grund, die Erklärung zu überspringen. Modelo 650 oder 651 müssen trotzdem eingereicht werden, zusammen mit den Belegen: der Sterbeurkunde (apostilliert und übersetzt, wenn im Ausland ausgestellt), dem Nachweis des Verwandtschaftsverhältnisses, dem Testament oder einer Erbenerklärung, einer Bewertung der Immobilie und etwaiger weiterer Vermögenswerte sowie gegebenenfalls einer Kontostandsbescheinigung. Die Frist läuft unabhängig davon, wie gering der am Ende fällige Betrag ist.

Jon W. Olsen

Colaborador social der Agencia Tributaria seit 2006